Journal de banque d'une association : comment le tenir ?

Pour la plupart des petites associations, l'essentiel de l'activité financière transite par un seul compte bancaire. Le journal de banque enregistre chronologiquement chaque mouvement de ce compte — c'est souvent le premier réflexe comptable d'un trésorier associatif, et parfois le seul document tenu par les structures les plus modestes.

Qu'est-ce qu'un journal de banque ?

C'est la liste, dans l'ordre chronologique, de toutes les opérations passées sur le compte bancaire de l'association : chaque virement reçu (cotisation, subvention, don), chaque prélèvement ou chèque émis. Dans une comptabilité en partie double, chaque ligne du journal de banque a une contrepartie dans un autre compte (une cotisation, par exemple, mouvemente à la fois le compte banque et un compte de produit).

Les colonnes indispensables

• Date de l'opération (celle du relevé bancaire, pas celle de la décision)
• Référence : numéro de chèque, de virement, ou de facture associée
• Libellé compréhensible (« Cotisation Mme Petit », et non « Virement reçu »)
• Montant, en recette ou en dépense
• Compte de contrepartie : à quelle catégorie (cotisation, subvention, achat…) rattacher l'opération

Le rapprochement bancaire

Régulièrement — au moins à chaque clôture, idéalement chaque mois — il faut vérifier que le solde du journal de banque correspond exactement au solde du relevé bancaire réel. Un écart signale presque toujours une opération oubliée ou mal saisie. C'est le contrôle le plus simple et le plus fiable pour détecter une erreur avant l'assemblée générale.

Journal de banque et journal de caisse

Si l'association manipule aussi des espèces (buvette, vente de billets), un second journal — le journal de caisse — suit le même principe pour ce second moyen de paiement. Les deux journaux constituent, ensemble, l'essentiel de la comptabilité de trésorerie d'une petite association.

Tenir son journal de banque : Excel ou logiciel ?

Un tableur convient pour un faible volume d'opérations, à condition de contrôler soi-même le rapprochement bancaire à chaque fois — voir notre guide comptabilité association sur Excel. Un logiciel dédié comme Quonta va plus loin : il permet d'importer directement un relevé bancaire pour accélérer la saisie, et associe automatiquement chaque opération de trésorerie à sa contrepartie comptable, sans jamais avoir à équilibrer soi-même une écriture.

Essayez Quonta gratuitement pendant 1 mois : https://quonta.fr/inscription